Hace unos años, se generó
cierto revuelo entre los pensionistas de jubilación a consecuencia de una
resolución del Tribunal Económico-Administrativo que reconocía una reducción en
la tributación en el IRPF para aquellos beneficiarios que hubiesen realizado
aportaciones a las Mutualidades Laborales –precedente de la Seguridad Social-
antes de su extinción en 31 de diciembre de 1978.
La resolución se refería a los
jubilados de Telefónica, pero también el sector bancario –en sentido amplio,
incluyendo Cajas de Ahorros- trató de obtener la reducción de su tributación.
El resultado fue una nueva resolución del TEAC, de fecha 1 de julio de 2020,
dictada específicamente para los pensionistas que habían efectuado aportaciones
a la Mutualidad Laboral de Banca.
En estos días de declaración
del IRPF, algunos me han preguntado si es aplicable algún tipo de reducción y
qué trámites hay que llevar a cabo, por lo que publico esta entrada para su
aclaración.
La resolución del TEAC es muy
clara al respecto:
1.- Si se han realizado aportaciones a la Mutualidad Laboral de Banca A PARTIR DE 1 DE ENERO DE 1967,
no resulta procedente reducción alguna y, por tanto, debe tributar la totalidad
de la pensión de jubilación que perciben en la actualidad.
2.- Si se han realizado aportaciones a la referida Mutualidad CON ANTERIORIDAD AL 1 DE ENERO DE 1967,
debe excluirse como rendimiento del trabajo el 100% de la pensión de jubilación
percibida correspondiente a dichas aportaciones.
El razonamiento que lleva a la
resolución del TEAC es que las aportaciones realizadas en el sector bancario a
la Mutualidad tuvieron desde 1967 la misma naturaleza jurídica que las
cotizaciones a la Seguridad Social, por lo que las pensiones derivadas de las
mismas se consideran rendimientos del trabajo y deben integrarse en la base
imponible del IRPF íntegramente.
Lógicamente, si el TEAC
cambiara de criterio –lo que parece dudoso- o se dictara alguna resolución
judicial en sentido contrario, podría intentarse la reducción, pero hasta el
día de la fecha, no conozco ninguna.
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